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母親の胎内で小さな脳と依存症を遺伝子レベルで相続した貧困喫煙家庭の子女 vs. 節税対策で高層マンションの最上階を相続した中上流家庭の子女、ここでバトルを繰り広げましょう。
ただし今はマンションの最上階は節税対策にはあまりならないようですが。
タワマン節税
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20年前ほど前に流行した「タワーマンションの最上階（高層階）を使った相続税対策（通称：タワマン節税）」は、「実際の価値（時価）」と「国が計算する価値（相続税評価額）」の大きな差を利用して、相続財産を小さく見せる仕組みでした。
当時は、どれだけ高い金額で購入した最上階であっても、税金上の価値が驚くほど低く見積もられたため、合法的に大きな節税が可能でした。 [1]
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## なぜ最上階だと節税できたのか？
最大の手品は、当時のマンションの評価額の計算ルールにありました。
* 実際の価格（時価）
* 最上階や高層階は、眺望やステータス性が高いため、販売価格や中古市場での取引価格が非常に高くなります。 [2, 3]
* 税金上の価値（相続税評価額）
* 当時のルールでは、マンションの建物全体の評価額を「床面積の割合」だけで均等に割って計算していました。
* そのため、1階の部屋でも、最上階の部屋でも、床面積が同じなら税金上の価値はまったく同じでした。 [4, 5, 6]
この「一等地にあるのに、税金計算上は安く評価される」という歪みを利用したのがこの手法です。
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## 具体的な節税シミュレーション
現金でそのまま相続する場合と、タワマン最上階を買って相続する場合の比較です。
| 相続する資産 | 実際の価値（時価） | 税金計算上の価値（評価額） | 差額（圧縮できた額） |
|---|---|---|---|
| 現金のまま | 1億円 | 1億円 | 0円 |
| タワマン最上階 | 1億円 | 約3,000万円（※当時） | 約7,000万円 |
* 現金を不動産に変えるだけで、資産の見た目が約7割も減少します。
* 税金は「3,000万円」に対してしかかからないため、結果として数千万円単位の節税になりました。
* 相続が終わった後に最上階を1億円で売却すれば、資産を減らさずに現金へ戻すことができました。 [7]
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## 知っておくべき隠れたコストとリスク
当時のこの対策には、大きなリターンの一方で以下のようなリスクや維持費が存在しました。
* 高い維持費
* 毎月の管理費や修繕積立金が高額。
* 固定資産税の負担。 [8, 9]
* 値下がりリスク
* 不動産バブルが弾けたり、周辺にさらに高いビルが建って眺望が悪くなると、売却時に大損する可能性。
* 税務署からの否認リスク
* 「あきらかに節税だけが目的で、購入直後にすぐ売却した」といった極端なケースは、税務署から認められず追加徴税される事例もありました。
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## 現在の状況（2024年以降の大増税）
この行き過ぎた節税策は国に問題視され、2024年1月からの税制改正で実質的に封じられました。 [10, 11]
* 「階数」が考慮される新ルールへ
* 高層階になればなるほど、評価額に高い倍率をかける補正が導入されました。
* 評価額は時価の最低6割に
* 現在は、どれだけ評価額が低くても「時価の6割」までは強制的に引き上げられます。 [12, 13]
* 現在の結論
* かつてのような「資産価値を3割にまで圧縮する」ような劇的な節税は、現在は不可能です。
当時の仕組みについて、さらに詳しく知りたいポイントはありますか？もしよろしければ、以下の中から気になるものをお選びください。
* 2024年の法改正で具体的にどれくらい税負担が増えたのか知りたい
* 今の時代に有効な最新の不動産相続対策（小規模宅地等の特例など）を知りたい
* 不動産以外で、現在よく使われている王道の相続税対策を知りたい
[1] [https://biz.moneyforward.com](https://biz.moneyforward.com/establish/basic/79759/)
[2] [https://oita-smile.net](https://oita-smile.net/souzoku/%E3%82%BF%E3%83%AF%E3%83%BC%E3%83%9E%E3...)
[3] [https://www.nomura.co.jp](https://www.nomura.co.jp/wealthstyle/article/0243/)
[4] [https://www.nikkei.com](https://www.nikkei.com/article/DGXLASFS23H0C_T20C16A1MM8000/)
[5] [https://pspg.jp](https://pspg.jp/blog/%E3%83%9E%E3%83%B3%E3%82%B7%E3%83%A7%E3%83%B3%E9%...)
[6] [https://www.nikkei.com](https://www.nikkei.com/article/DGKKZO08745040U6A021C1EE8000/)
[7] [https://www.seiwa-f.jp](https://www.seiwa-f.jp/column/page_114.html)
[8] [https://nexillpartners.jp](https://nexillpartners.jp/law/sozoku/blog/souzokuzei-taisaku-column/20...)
[9] [https://www.reds.co.jp](https://www.reds.co.jp/p89219/)
[10] [https://askpro.co.jp](https://askpro.co.jp/fudousan/tawamansetsuzei2024/)
[11] [https://www.kitamurafp.co.jp](https://www.kitamurafp.co.jp/return/page-6973/page-9534/)
[12] [https://setsuzei-souzoku.jp](https://setsuzei-souzoku.jp/blog/highcondotaxsave/)
[13] [https://souzokuzei-taisaku.link](https://souzokuzei-taisaku.link/tower-mansion)
脳の相続
https://youtu.be/CK1uhotXjfY
[スレ作成日時]2026-08-16 12:36:11
